Frais réels du frontalier au Luxembourg : le barème kilométrique 2026 pas à pas

Gardez votre distance domicile-travail sous la main : on avance étape par étape.

Vous faites la route vers le Luxembourg tous les jours ? Le barème kilométrique fiscal permet d'évaluer vos frais de trajet si vous choisissez les frais réels.

Le barème voiture 2026 (revenus 2025)

Puissance	Jusqu'à 5 000 km	De 5 001 à 20 000 km	Au-delà de 20 000 km
3 CV et moins	d × 0,529	(d × 0,316) + 1 065	d × 0,370
4 CV	d × 0,606	(d × 0,340) + 1 330	d × 0,407
5 CV	d × 0,636	(d × 0,357) + 1 395	d × 0,427
6 CV	d × 0,665	(d × 0,374) + 1 457	d × 0,447
7 CV et plus	d × 0,697	(d × 0,394) + 1 515	d × 0,470

d = distance parcourue à titre professionnel dans l'année, en km ; résultat en euros. Barème non revalorisé depuis 2023 (identique pour les revenus 2023, 2024 et 2025). (source : Service-public.fr ; Brochure pratique IR 2026, traitements et salaires, consulté le 27/10/2026)

Motos, scooters et cyclomoteurs

Puissance	Jusqu'à 3 000 km	De 3 001 à 6 000 km	Au-delà de 6 000 km
Moto 1 ou 2 CV	d × 0,395	(d × 0,099) + 891	d × 0,248
Moto 3, 4 ou 5 CV	d × 0,468	(d × 0,082) + 1 158	d × 0,275
Moto plus de 5 CV	d × 0,606	(d × 0,079) + 1 583	d × 0,343
Cyclomoteur (moins de 50 cm³)	d × 0,315	(d × 0,079) + 711	d × 0,198

Règle officielleVéhicule 100 % électrique : le montant calculé avec le barème est majoré de 20 %. La brochure fiscale 2026 publie aussi des tableaux « 100 % électriques » dont les coefficients sont arrondis (exemple voiture 5 CV : d × 0,763 ; (d × 0,428) + 1 674 ; d × 0,512). Selon la méthode, le résultat diffère de quelques euros. (source : BOFiP BOI-BAREME-000001 ; Brochure pratique IR 2026, traitements et salaires, consulté le 27/10/2026)

La règle des 40 km

Règle officiellePour le trajet domicile-travail, seuls 40 km aller (80 km aller-retour) sont retenus par jour, sauf si vous justifiez l'éloignement par des circonstances particulières : difficulté à trouver un emploi plus près, précarité de l'emploi, emploi du conjoint près du domicile, ou encore difficulté à se loger près de l'emploi, par exemple quand il est situé du côté étranger d'une zone frontalière. Dans ce cas, joignez une note explicative à votre déclaration. Un seul aller-retour par jour est admis, sauf contraintes particulières. (source : impots.gouv.fr ; Brochure pratique IR 2026, traitements et salaires, consulté le 27/10/2026)

Exemple

Trajet de 35 km aller (ordre de grandeur d'un Thionville–Luxembourg-ville), 190 jours de trajet, voiture thermique de 5 CV : 35 × 2 × 190 = 13 300 km. Tranche de 5 001 à 20 000 km : 13 300 × 0,357 + 1 395 = 6 143,10 €. Les péages et le stationnement s'ajoutent, sur justificatifs. Même trajet en voiture 100 % électrique : 6 143,10 × 1,2 = 7 371,72 € (7 366,40 € avec le tableau électrique arrondi de la brochure).

Ce que couvre le barème

Dépréciation du véhicule, réparations et entretien, pneus, carburant et assurance (pour les deux-roues, aussi casque et protections). Vous pouvez y ajouter les péages, le stationnement et les intérêts d'un crédit auto au prorata de l'usage professionnel. Barème voiture : vous, votre conjoint ou un membre du foyer fiscal devez être propriétaire du véhicule ; il est aussi utilisable pour un véhicule loué (le loyer n'est alors pas déductible en plus) ou prêté gratuitement si vous payez votre part des frais. (source : impots.gouv.fr, consulté le 27/10/2026)

Frais réels ou abattement de 10 % ?

Choisir les frais réels remplace l'abattement forfaitaire de 10 %. Comparez les deux avant de choisir, en comptant tous vos frais (trajets, repas...).

Ce que cet outil ne couvre pasPour un salaire luxembourgeois imposé au Luxembourg, la France accorde un crédit d'impôt égal à l'impôt français correspondant. (source : Brochure pratique IR 2026, consulté le 27/10/2026) Le gain réel des frais réels sur votre impôt français est donc souvent faible, et il dépend des autres revenus de votre foyer. Ce guide et notre estimateur gratuit calculent le montant des frais, pas votre impôt.

En préparation

Un tableur « frais réels + 34 jours » : prévenez-moi quand il sort

Nous préparons un tableur à remplir au fil de l'année : vos trajets au barème kilométrique et vos jours travaillés hors du Luxembourg, au même endroit, avec un petit guide pour l'utiliser. Il n'est pas encore prêt : aucune date de sortie n'est fixée, et son prix non plus.

Laissez votre adresse e-mail : nous vous écrirons quand il sortira. Au plus 2 e-mails en tout : celui de la sortie et, peut-être avant, une courte question pour savoir ce qui vous serait utile. S'inscrire n'engage à rien : ce n'est ni une précommande ni un achat. Désinscription à tout moment.

À titre indicatif. Ce site est indépendant et n'est lié à aucune administration. Les calculs et explications sont fournis à titre indicatif, à partir des textes officiels cités en bas de page, et ne remplacent ni l'avis de l'administration fiscale ou sociale, ni celui d'un professionnel. Vérifiez toujours votre situation auprès des sources officielles.

Sources officielles

Sources consultées et vérifiées le 27 octobre 2026.