Le seuil des 34 jours de télétravail pour les frontaliers France-Luxembourg

Voici l'essentiel en langage simple, avec le lien vers chaque texte officiel.

Vous habitez en France et travaillez au Luxembourg ? Vous pouvez travailler jusqu'à 34 jours par an en France (ou dans un pays tiers) sans que votre salaire devienne imposable en France.

D'où vient la règle

Règle officielleLa convention fiscale franco-luxembourgeoise du 20 mars 2018 prévoit une tolérance au point 3 de son protocole : un salarié qui travaille au Luxembourg reste considéré comme y travaillant toute l'année s'il n'est pas présent plus de 34 jours au total en France ou dans un pays tiers pour y travailler. Ce seuil était de 29 jours. L'avenant signé le 7 novembre 2022 l'a porté à 34 jours. Cet avenant est entré en vigueur le 4 mars 2025 et s'applique aux revenus à compter du 1er janvier 2023. La façon de compter est fixée par un accord amiable du 16 juillet 2020 entre les deux administrations, qui se lit désormais avec 34 jours. (source : Accord amiable France-Luxembourg du 16 juillet 2020 sur le seuil des 34 jours ; Legilux ; Légifrance, consulté le 27/10/2026)

À surveiller : la France et le Luxembourg discutent d'un éventuel relèvement du seuil. Au 27 octobre 2026, nous n'avons trouvé aucun nouvel avenant publié : le seuil reste de 34 jours. Vérifiez sur impots.gouv.fr ou Legilux avant de vous fier à ce chiffre pour une année future.

Les jours qui comptent

Chaque jour où vous êtes physiquement en France ou dans un pays tiers pour travailler : télétravail, mission, rendez-vous client.
Une partie de journée compte pour une journée entière : une matinée de télétravail avant de prendre la route, c'est un jour.
Les jours de formation professionnelle suivis hors du Luxembourg comptent aussi.

Les jours qui ne comptent pas

Les jours de congé.
Les jours de repos hebdomadaire, et les jours fériés quand vous n'êtes pas tenu de travailler.
Les jours d'arrêt maladie.
Les cas de force majeure, indépendants de votre volonté et de celle de l'employeur.

Cas non tranchés par le texte : l'accord ne parle pas du simple passage (transit) par la France ou un pays tiers. Comme il ne compte que les jours de présence « pour y exercer son emploi », un trajet sans travailler ne devrait pas compter ; mais si vous travaillez pendant le trajet (train, avion), la prudence est de compter le jour. En cas de doute, interrogez l'administration fiscale.

Temps partiel ou année incomplète

Règle officielleLe seuil est réduit en proportion du temps de travail prévu au contrat et/ou de la durée du contrat. Si le résultat n'est pas un nombre entier, on retient l'entier inférieur. Le seuil s'apprécie sur l'année entière, même si vous avez eu plusieurs contrats dans l'année. (source : Accord amiable France-Luxembourg du 16 juillet 2020 sur le seuil des 34 jours, consulté le 27/10/2026)

Notre estimation / choix de calculPour une arrivée ou un départ en cours d'année, notre compteur réduit le seuil au nombre de jours calendaires du contrat (ex. arrivée le 1er juillet 2026 : 34 × 184 / 365 = 17,14, soit 17 jours). L'accord ne précise pas la méthode ; une autre méthode (en mois, ou en jours ouvrés) peut donner un résultat légèrement différent. Si vous êtes proche du seuil, demandez confirmation à l'administration.

Deux exemples (année 2026)

Temps plein toute l'année : seuil de 34 jours. Vous télétravaillez tous les vendredis de janvier à mai 2026 : 22 vendredis, moins le 1er mai (férié au Luxembourg), soit 21 jours. Ajoutez une formation et une mission hors du Luxembourg : 23 jours. Il vous reste 11 jours pour le reste de l'année, congés non déduits (retirez les vendredis où vous étiez en congé).
Temps partiel à 80 % toute l'année : 34 × 0,8 = 27,2, donc un seuil de 27 jours. Avec les mêmes 23 jours, il ne vous en reste que 4.

Les preuves à garder

C'est à vous de démontrer que les conditions sont remplies. L'accord cite par exemple : contrat de travail ou attestation de l'employeur, feuilles de pointage nominatives, titres de transport nominatifs, factures d'hôtel ou de location de voiture, listes de présence à des réunions ou formations, tickets de caisse ou relevés de carte bancaire (restauration, cantine) au Luxembourg, ordres de mission. (source : Accord amiable France-Luxembourg du 16 juillet 2020 sur le seuil des 34 jours, consulté le 27/10/2026)

Et la sécurité sociale ?

Le seuil de 34 jours est une règle fiscale. La sécurité sociale suit une autre règle, exprimée en pourcentage du temps de travail : voir notre guide sur la règle des 25 %.

En préparation

Un tableur « frais réels + 34 jours » : prévenez-moi quand il sort

Nous préparons un tableur à remplir au fil de l'année : vos trajets au barème kilométrique et vos jours travaillés hors du Luxembourg, au même endroit, avec un petit guide pour l'utiliser. Il n'est pas encore prêt : aucune date de sortie n'est fixée, et son prix non plus.

Laissez votre adresse e-mail : nous vous écrirons quand il sortira. Au plus 2 e-mails en tout : celui de la sortie et, peut-être avant, une courte question pour savoir ce qui vous serait utile. S'inscrire n'engage à rien : ce n'est ni une précommande ni un achat. Désinscription à tout moment.

À titre indicatif. Ce site est indépendant et n'est lié à aucune administration. Les calculs et explications sont fournis à titre indicatif, à partir des textes officiels cités en bas de page, et ne remplacent ni l'avis de l'administration fiscale ou sociale, ni celui d'un professionnel. Vérifiez toujours votre situation auprès des sources officielles.

Sources officielles

Sources consultées et vérifiées le 27 octobre 2026.