Pension du Luxembourg et résident français : où est-elle imposée ?

Une pension, deux pays : voici qui impose quoi, et ce qu'il faut déclarer en France.

Vous vivez en France et touchez, ou toucherez, une pension de la CNAP ? Elle est imposée au Luxembourg, mais elle doit aussi être déclarée en France. Voici ce que disent les textes.

Mis à jour le 28 octobre 2026 · Sources vérifiées le 28 octobre 2026

Information générale, pas un conseil personnalisé. Seuls les organismes officiels peuvent calculer vos droits : la CNAP au Luxembourg, votre caisse de retraite en France (compte retraite sur info-retraite.fr) et, pour l'impôt, votre service des impôts.

Règle officielleConvention fiscale France-Luxembourg du 20 mars 2018, article 17, paragraphe 2 : « les pensions et autres sommes payées en application de la législation sur la sécurité sociale d'un Etat contractant ne sont imposables que dans cet Etat ». Une pension de la CNAP n'est donc imposable qu'au Luxembourg, même si vous vivez en France ; à l'inverse, votre retraite de la sécurité sociale française n'est imposable qu'en France. Les pensions privées versées au titre d'un emploi antérieur suivent une autre règle (paragraphe 1 : imposables dans le pays de résidence). (source : Convention fiscale France-Luxembourg du 20 mars 2018 ; BOFiP BOI-INT-CVB-LUX-20, consulté le 28/10/2026)

Règle officielleAu Luxembourg : la caisse de pension retient l'impôt à la source, d'après votre fiche de retenue d'impôt. Pour un non-résident, elle se demande ou se modifie auprès du bureau RTS Non-résidents de l'administration des contributions directes (modèle 164 NR F). (source : Guichet.lu ; Guichet.lu, consulté le 28/10/2026)

Règle officielleEn France : la pension luxembourgeoise doit quand même être déclarée, sur la déclaration 2047 puis sur la 2042, lignes 1AL à 1DL (pensions de source étrangère ouvrant droit à un crédit d'impôt égal à l'impôt français), avec le total reporté ligne 8TK. Ce crédit d'impôt est égal à l'impôt français correspondant à cette pension : elle n'est pas imposée une seconde fois, mais elle compte pour le taux d'imposition de vos autres revenus. La convention ajoute que le résident de France « qui n'est pas effectivement soumis à l'impôt au Luxembourg » sur ce revenu ne peut pas bénéficier du crédit d'impôt. (source : Convention fiscale France-Luxembourg du 20 mars 2018 ; Brochure pratique IR 2026, consulté le 28/10/2026)

Notre explicationEn pratique, vous ne payez pas deux fois l'impôt sur la même pension : le Luxembourg la taxe, et la France la fait seulement entrer dans le calcul du taux appliqué à vos autres revenus, puis efface la part d'impôt qui lui correspond. Déclarer cette pension en France reste obligatoire, même si cela ne change rien à votre impôt final. Pour un cas précis, posez la question à votre service des impôts des particuliers.

Points incertains et non couverts

Petite pension : au Luxembourg, l'impôt est nul pour un revenu annuel luxembourgeois inférieur à 11 265 €. (source : Guichet.lu, consulté le 28/10/2026) Nous n'avons pas trouvé de texte officiel qui dise si une pension dans ce cas est « effectivement soumise à l'impôt au Luxembourg » au sens de la convention : posez la question à votre service des impôts des particuliers.
Nous ne traitons pas ici des prélèvements sociaux (CSG, CRDS), de l'assurance maladie des retraités, ni des pensions complémentaires ou d'épargne retraite.

Questions fréquentes

Où est imposée ma pension luxembourgeoise si j'habite en France ?

Une pension de la sécurité sociale luxembourgeoise (CNAP) n'est imposable qu'au Luxembourg (article 17, paragraphe 2, de la convention du 20 mars 2018). La caisse de pension retient l'impôt luxembourgeois à la source. (source : Convention fiscale France-Luxembourg du 20 mars 2018 ; Guichet.lu, consulté le 28/10/2026)

Dois-je quand même déclarer ma pension luxembourgeoise en France ?

Oui. Elle se déclare sur la déclaration 2047 et sur la déclaration de revenus, où elle ouvre droit à un crédit d'impôt égal à l'impôt français correspondant : elle n'est pas imposée une seconde fois, mais elle compte pour le taux d'imposition de vos autres revenus. (source : Convention fiscale France-Luxembourg du 20 mars 2018 ; Brochure pratique IR 2026, consulté le 28/10/2026)

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À titre indicatif. Ce site est indépendant et n'est lié à aucune administration. Les calculs et explications sont fournis à titre indicatif, à partir des textes officiels cités en bas de page, et ne remplacent ni l'avis de l'administration fiscale ou sociale, ni celui d'un professionnel. Vérifiez toujours votre situation auprès des sources officielles.

Sources officielles

Sources consultées et vérifiées le 28 octobre 2026.